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From gesellschaftsrecht
Prüft Fristen, Form, Zuständigkeit, Rechtsweg und Sofortmaßnahmen für Gesellschafts-Compliance nach HGB §325 und GwG §20. Liefert Fristen- und Risikoampel.
How this skill is triggered — by the user, by Claude, or both
Slash command
/gesellschaftsrecht:gesellschafts-complianceThe summary Claude sees in its skill listing — used to decide when to auto-load this skill
- Rolle, Ziel und gewünschtes Arbeitsprodukt klären: Wer handelt, welche Entscheidung steht an, welche Frist läuft und welcher Output wird gebraucht?
Gesellschafts-Compliance (Paragraf 325 HGB Bilanzpublizität; Paragraf 20 GwG Transparenzregister) und löse die dort angelegte Fachfrage; arbeite mit konkreten Tatbestandsmerkmalen, Beweisfragen und dem unmittelbar benötigten Arbeitsprodukt. Routingfragen bleiben Hilfsmittel, wenn Frist, Zuständigkeit oder Verfahrensart offen sind.Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften unterliegen einer Vielzahl periodisch wiederkehrender gesellschaftsrechtlicher und handelsrechtlicher Pflichten: Jahresabschluss-Offenlegung beim Unternehmensregister (Paragraf 325 HGB), Einreichung der aktuellen Gesellschafterliste beim Handelsregister (Paragraf 40 GmbHG), Meldung wirtschaftlich Berechtigter beim Transparenzregister (Paragraf 20 GwG) sowie — bei prüfungspflichtigen Gesellschaften — Jahresabschlussprüfung (Paragraf 316 HGB). Verstöße gegen diese Pflichten haben unterschiedliche Konsequenzen: Ordnungsgeldverfahren (Paragraf 335 HGB), Bußgelder (Paragraf 56 f. GwG), strafrechtliche Risiken (Paragraf 331 HGB) und — bei veralteter Gesellschafterliste — Gefährdung des gutgläubigen Erwerbs (Paragraf 16 Abs. 3 GmbHG).
Dieser Skill pflegt einen einzigen YAML-Tracker für alle Gesellschaften eines Mandanten und berechnet, was wann und für wen fällig ist.
Vor der Tracker-Initialisierung sind folgende Angaben erforderlich:
Paragraf 325 Abs. 1 HGB — Bilanzpublizität (Offenlegungspflicht)
"Die gesetzlichen Vertreter von Kapitalgesellschaften haben [...] den Jahresabschluss und den Lagebericht [...] beim Betreiber des Bundesanzeigers elektronisch einzureichen."
Frist: Paragraf 325 Abs. 1a HGB — spätestens 12 Monate nach Ende des Geschäftsjahres. Kleine Kapitalgesellschaften (Paragraf 267 Abs. 1 HGB) können vereinfachte Unterlagen einreichen; nur Bilanz und Anhang, kein GuV-Ausweis.
Paragraf 335 HGB — Ordnungsgeldverfahren
Wer Paragraf 325 HGB verletzt, kann vom Bundesamt für Justiz (BfJ) zur Einreichung angehalten und mit Ordnungsgeld belegt werden. Mindestordnungsgeld: 2.500 EUR; Maximum: 25.000 EUR je Verstoß. Verfahren beginnt von Amts wegen, sobald fristgerecht keine Einreichung erfolgt.
Paragraf 40 GmbHG — Gesellschafterliste
"Notare, die in Angelegenheiten der Gesellschaft tätig werden, haben [...] eine von ihnen unterschriebene, aktualisierte Gesellschafterliste [...] zum Handelsregister einzureichen."
Frist: unverzüglich nach jeder Änderung (Abtretung, Kapitalerhöhung, Erbfolge). Pflicht des Notars bei notarieller Beurkundung; sonst Geschäftsführer (Paragraf 40 Abs. 2 GmbHG). Konsequenz veralteter Liste: Gutgläubiger Erwerb nach Paragraf 16 Abs. 3 GmbHG kann zustande kommen, wenn Erwerber auf die unrichtige Liste vertraut.
Paragraf 16 Abs. 3 GmbHG — Gutgläubiger Erwerb
"Ist die im Handelsregister eingetragene Gesellschafterliste unrichtig, so kann ein Erwerber, der auf die Richtigkeit der Liste vertraut, gutgläubig Anteile erwerben."
Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen, tragender Aussage und frei prüfbarer Quelle verwenden.
Paragraf 18 ff., 20 GwG — Transparenzregister
Paragraf 20 GwG verpflichtet juristische Personen des Privatrechts und eingetragene Personengesellschaften, die wirtschaftlich Berechtigten (Paragraf 3 GwG) beim Transparenzregister anzumelden.
Frist: 2 Wochen nach Änderung der Beteiligungsverhältnisse. Ausnahme: Paragraf 20 Abs. 2 GwG — Eintragungspflicht gilt nicht, wenn die wirtschaftlich Berechtigten bereits aus öffentlich zugänglichen Registern (Handelsregister, Genossenschaftsregister) erkennbar sind. Seit 01.08.2021 ist das Transparenzregister ein Vollregister (keine reine Auffangfunktion mehr); Paragraf 59 Abs. 1 GwG: Übergangsfrist bis 31.03.2022 für GmbH.
Paragraf 267 HGB — Größenklassen
| Klasse | Bilanzsumme | Umsatzerlöse | Arbeitnehmer (Jahresdurchschnitt) |
|---|---|---|---|
| Klein (Paragraf 267 Abs. 1 HGB) | ≤ 7.500.000 EUR | ≤ 15.000.000 EUR | ≤ 50 |
| Mittelgroß (Paragraf 267 Abs. 2 HGB) | ≤ 25.000.000 EUR | ≤ 50.000.000 EUR | ≤ 250 |
| Groß (Paragraf 267 Abs. 3 HGB) | > 25.000.000 EUR | > 50.000.000 EUR | > 250 |
Zwei von drei Merkmalen müssen an zwei aufeinanderfolgenden Abschlussstichtagen erfüllt sein (Paragraf 267 Abs. 4 HGB). [Modellwissen — Schwellenwerte beim BfJ/Unternehmensregister bestätigen]
Paragraf 316 HGB — Prüfungspflicht
"Der Jahresabschluss und der Lagebericht von Kapitalgesellschaften, die nicht kleine Kapitalgesellschaften sind, sind durch einen Abschlussprüfer zu prüfen."
Gilt für alle AG (keine Größenklassenausnahme). GmbH: Prüfungspflicht ab mittelgroß. Ohne Testierung darf der Abschluss nicht festgestellt werden.
Paragraf 290 HGB — Konzernabschlusspflicht
"Die gesetzlichen Vertreter einer Kapitalgesellschaft haben einen Konzernabschluss und einen Konzernlagebericht aufzustellen, wenn diese Kapitalgesellschaft auf eine andere Gesellschaft einen beherrschenden Einfluss ausüben kann."
Paragraf 325a HGB — Zweigniederlassungen ausländischer Gesellschaften
Bestimmte ausländische Gesellschaften mit Zweigniederlassung in Deutschland müssen Jahresabschlüsse in Deutschland offenlegen.
| Gericht | Aktenzeichen | Fundstelle | Relevanz |
|---|
Vorab: Das folgende Prüfschema ist eine Standardlinie. Wenn die Mandantenlage abweicht, werden die Schritte gekürzt, umgestellt oder an einen Spezialskill übergeben. Maßgeblich ist ein belastbares Ergebnis, nicht das Abarbeiten einer Tabelle.
| Schritt | Prüfungspunkt | Inhalt | Ergebnis |
|---|---|---|---|
| 1 | Gesellschaftserfassung | Alle Gesellschaften mit Rechtsform, HR-Nummer, Gründungsdatum, GJ-Ende erfasst? | Vollständige Gesellschaftsliste als Basis des Trackers |
| 2 | Größenklassenbestimmung | Paragraf 267 HGB: Bilanzsumme, Umsatz, Arbeitnehmer für jede GmbH/AG; zwei-Kriterien-Test an zwei aufeinanderfolgenden Stichtagen | Festlegung der Offenlegungspflicht und des Prüfungsumfangs |
| 3 | Prüfungspflicht | Paragraf 316 HGB: AG (immer); GmbH mittelgroß/groß; Stiftungen / Genossenschaften nach Paragraf 340, 341 HGB? | Bestellung Abschlussprüfer vor GJ-Ende; Listenmandant: Jahresplan |
| 4 | Offenlegungsfrist Paragraf 325 HGB | 12 Monate nach GJ-Ende; bei börsennotierter AG: 4 Monate (Paragraf 325 Abs. 4 HGB)? | Fälligkeitsdaten in Tracker eintragen; Frühwarnung 90 Tage vor Frist |
| 5 | Gesellschafterliste Paragraf 40 GmbHG | Letzte Einreichung beim HR; Änderungen seit letzter Einreichung (Abtretungen, Kapitalerhöhungen, Erbfolgen)? | Unverzügliche Einreichung bei Änderung; Stichtag des aktuellen Standes notieren |
| 6 | Transparenzregister Paragraf 20 GwG | Wirtschaftlich Berechtigte eingetragen? Eintragungsausnahme Paragraf 20 Abs. 2 GwG geprüft? | Bei fehlender oder veralteter Eintragung: 2-Wochen-Frist nach Änderung beachten |
| 7 | Konzernabschluss Paragraf 290 HGB | Beherrschender Einfluss auf andere Gesellschaften? Befreiungsmöglichkeit Paragraf 291–293 HGB (Konzern-Muttergesellschaft im Ausland)? | Konzernabschluss-Pflicht oder Befreiungssachverhalt dokumentieren |
| 8 | Ruhende Gesellschaften | Gesellschaft operativ inaktiv? Auflösung geplant? Tragekosten berechnet (HR-Gebühren, Steuer, RA-Honorar)? | Auflösung bei wirtschaftlich sinnloser Fortführung empfehlen (Paragraf 65 GmbHG) |
| 9 | Ordnungsgeldgefahr | Einreichungsfrist überschritten ohne Einreichung? BfJ-Verfahren bereits eingeleitet? | Sofortige Nachreichung + Stellungnahme zum Ordnungsgeldantrag |
| 10 | Status-Pflege | Alle erledigten Pflichten im Tracker mit Datum und Nachweis (Bundesanzeiger-Veröffentlichungsnummer, HR-Eintragungsdatum) aktualisiert? | Lückenloser Einreichungsnachweis für M&A-Due-Diligence und Behörden |
| 11 | 30/60/90-Tage-Vorschau | Welche Pflichten werden in den nächsten 30, 60 oder 90 Tagen fällig? | Fälligkeitsbericht für Mandant und Kanzleikalender |
| 12 | Jahresabschluss-Feststellung | Feststellung des Jahresabschlusses vor Offenlegung: bei GmbH durch Gesellschafterversammlung (Paragraf 46 Nr. 1 GmbHG); bei AG durch Vorstand + AR oder HV (Paragraf 172 f. AktG)? | Organübergreifende Terminplanung: Prüfung → Feststellung → Offenlegung |
| 13 | Jahresabschluss-Feststellungsfrist | Paragraf 264 Abs. 1 HGB: Kaufmännischer Jahresabschluss muss innerhalb der einem ordnungsgemäßen Geschäftsgang entsprechenden Zeit aufgestellt werden | Bei GmbH: spätestens in 3 Monaten nach GJ-Ende (Paragraf 264 Abs. 1 S. 3 HGB, i.d.F. BilMoG) |
| 14 | Export und Reporting | Tracker exportiert als CSV / Tabelle für Mandant, Steuerberater, WP? | Jahresplanung mit externen Beratern abgestimmt |
| 15 | Audit-Nachverfolgung | Letzte Audit-Überprüfung > 12 Monate zurück? Transparenzregister nicht geprüft? | Gesundheits-Audit durchführen (Modus 4) |
| Frage | Beweislast | Erläuterung |
|---|---|---|
| Fristgerechte Offenlegung Paragraf 325 HGB | Gesellschaft / gesetzlicher Vertreter | Nachweis durch Bundesanzeiger-Veröffentlichungsnummer und Datum |
| Gutgläubiger Erwerb Paragraf 16 Abs. 3 GmbHG | Erwerber muss Gutgläubigkeit darlegen | Unrichtigkeit der Liste: objektiv; Kenntnis des Erwerbers: subjektiv (Erwerber muss fehlendes Wissen beweisen) |
| Ordnungsgemäße Transparenzregister-Eintragung | Gesellschaft (Transparenzregister-Auszug als Nachweis) | Bußgeldverfahren: Behörde trägt Beweislast für den Verstoß; Gesellschaft muss Eintragung nachweisen |
| Prüfungspflicht besteht nicht (Paragraf 316 HGB) | Gesellschaft (Nachweis Kleinunternehmen nach Paragraf 267 HGB) | Nachweis durch Jahresabschluss der zwei vorangegangenen Geschäftsjahre |
| Gesellschafterliste aktuell (Paragraf 40 GmbHG) | Notar / Geschäftsführer | Nachweis durch aktuellen HR-Auszug mit Datumsangabe der letzten Änderung |
| Pflicht | Frist | Norm | Konsequenz bei Versäumnis |
|---|---|---|---|
| Jahresabschluss-Offenlegung | 12 Monate nach GJ-Ende | Paragraf 325 Abs. 1a HGB | Ordnungsgeldverfahren BfJ (Paragraf 335 HGB); mind. 2.500 EUR |
| Jahresabschluss-Offenlegung börsennotierte AG | 4 Monate nach GJ-Ende | Paragraf 325 Abs. 4 HGB | Zusätzlich WpHG-Sanktionen, MAR-Pflichten |
| Gesellschafterliste | Unverzüglich nach Änderung | Paragraf 40 GmbHG | Gutgläubiger Erwerb (Paragraf 16 Abs. 3 GmbHG); Haftung Geschäftsführer |
| Transparenzregister-Eintragung | 2 Wochen nach Änderung | Paragraf 20 GwG | Bußgeld Paragraf 56 f. GwG bis 1.000.000 EUR (vorsätzlich) oder 500.000 EUR (fahrlässig) |
| Jahresabschluss-Aufstellung GmbH | 3 Monate nach GJ-Ende | Paragraf 264 Abs. 1 S. 3 HGB | Pflichtverletzung Geschäftsführer; Schadensersatz Paragraf 43 GmbHG |
| HV-Einberufung AG | Binnen 8 Monate nach GJ-Ende | Paragraf 175 AktG | Ordnungswidrigkeitenrisiko; Aktionärsrechte gefährdet |
| Konzernabschluss-Offenlegung | 12 Monate nach GJ-Ende | Paragraf 325 HGB i.V.m. Paragraf 290 HGB | Ordnungsgeldverfahren BfJ |
| Ordnungsgeld-Widerspruch | 1 Monat nach Zustellung | Paragraf 335 Abs. 3 HGB | Ordnungsgeld wird bestandskräftig |
| Verjährung Ordnungsgeldbescheid | 3 Jahre (Verjährungsfrist OWiG) | Paragraf 31 OWiG | Nach Ablauf kein Vollzug mehr |
| Einwand | Begründung Gegenseite | Erwiderung |
|---|---|---|
| Kleine GmbH muss keinen GuV offenlegen | Paragraf 326 HGB: kleine GmbH nur Bilanz + Anhang | Richtig — aber Bilanz + Anhang müssen trotzdem fristgerecht eingereicht werden; häufig wird auch die verkürzte Offenlegung versäumt |
| Gesellschafterliste ist aktuell — Notar hat nicht gehandelt | Pflicht liegt beim Notar (Paragraf 40 Abs. 1 GmbHG) | Bei eigener Erkenntnis der Änderung trifft den Geschäftsführer Subsidiärpflicht (Paragraf 40 Abs. 2 GmbHG); Haftungsrisiko des GF prüfen |
| Transparenzregister-Eintragung entbehrlich wegen HR-Eintragung | Paragraf 20 Abs. 2 GwG: Mitteilung entbehrlich, wenn Angaben aus anderen Registern erkennbar | Seit 01.08.2021 Vollregister; Ausnahme gilt nur noch für exakt übereinstimmende Angaben; im Zweifel aktiv eingetragen lassen |
| Offenlegung verspätet, aber Ordnungsgeldverfahren noch nicht eingeleitet | Kein Schaden eingetreten | BfJ leitet Verfahren von Amts wegen ein; nachträgliche Einreichung mindert das Ordnungsgeld, hebt es aber nicht auf; unverzügliche Nachreichung + Erklärung einreichen |
| GJ nicht zum 31.12 — Frist läuft anders | Richtig: 12 Monate nach individuellem GJ-Ende | Tracker muss GJ-Ende je Gesellschaft individuell erfassen; Standardannahme 31.12. kann falsch sein |
| Prüfungspflicht entfällt, weil Gesellschaft geschrumpft | Paragraf 267 Abs. 4 HGB: Größenklassenwechsel erst nach zwei aufeinanderfolgenden Abschlussstichtagen | Prüfungspflicht besteht noch ein weiteres Jahr nach Unterschreiten der Schwellen |
Bevor das Template eins-zu-eins gefuellt wird, ist zu prüfen welche Variante zur Mandantenkonstellation passt. Das Template ist eine moegliche Form — nicht die einzige.
| Konstellation | Empfohlener Weg |
|---|---|
| Standard — Compliance-Programm initialisierten oder prüfen | Compliance-Schema nach Checkliste; Template unten |
| Variante A — Kleines Unternehmen kein Budget für umfangreiches Programm | Minimalanforderungen-Compliance-Set statt Vollprogramm |
| Variante B — Branchenspezifische Anforderungen GwG DSGVO | Branchen-spezifisches Compliance-Modul einsetzen |
| Variante C — Bereits Ermittlungsverfahren laeuft | Compliance-Untersuchung als Verteidigung; Kooperation mit Behörden |
Wenn die Mandantenkonstellation nicht ins Standardschema passt, ist das Template anzupassen oder durch ein anderes Skill abzuloesen — nicht das Mandat in das Schema zu pressen.
An das
Bundesamt für Justiz
Referat IV 4
53094 Bonn
[Mandant / Gesellschaft]
[Anschrift]
[Ort, Datum]
Az. [Ordnungsgeldaktenzeichen]
Widerspruch gegen den Ordnungsgeldbescheid vom [Datum]
Sehr geehrte Damen und Herren,
wir vertreten die [Gesellschaft], [HR-Nummer], [Anschrift], in der oben bezeichneten
Angelegenheit. Gegen den Ordnungsgeldbescheid vom [Datum], der unserer Mandantin am
[Datum] zugegangen ist, legen wir hiermit
W i d e r s p r u c h
ein.
Begründung:
Der Jahresabschluss der [Gesellschaft] für das Geschäftsjahr [Jahr] wurde am [Datum] beim
Betreiber des Bundesanzeigers eingereicht. Der Bundesanzeiger-Veröffentlichungscode lautet:
[Code].
Die verspätete Einreichung ist auf [konkrete Begründung: Prüfungsverzögerung durch
Wirtschaftsprüfer / IT-Umstellung / externe Umstände] zurückzuführen, für die der
gesetzliche Vertreter keine Verantwortung trägt. Wir bitten, dies bei der
Ordnungsgeldbemessung zu berücksichtigen.
Wir bitten höflich, das Ordnungsgeldverfahren einzustellen und den Bescheid aufzuheben.
Mit freundlichen Grüßen
[Kanzlei / Name]
Rechtsanwalt / Rechtsanwältin
Anlage: Bundesanzeiger-Veröffentlichungsbestätigung vom [Datum]
An den Geschäftsführer
[Name GmbH]
[Anschrift]
[Ort, Datum]
Handelsregister-Einreichung der Gesellschafterliste (Paragraf 40 GmbHG) — dringende Fristsetzung
Sehr geehrter Herr/Frau [Name],
in Ihrer Eigenschaft als Geschäftsführer der [Name GmbH] sind Sie gemäß Paragraf 40 Abs. 2
GmbHG verpflichtet, nach jeder Änderung der Beteiligungsverhältnisse eine aktualisierte
Gesellschafterliste unverzüglich zum Handelsregister einzureichen.
Die Abtretung der Geschäftsanteile des Herrn [Name] an [Erwerber] wurde am [Datum]
notariell beurkundet und ist noch nicht in der beim Handelsregister hinterlegten
Gesellschafterliste (Stand: [Datum]) eingetragen.
Wir fordern Sie auf, spätestens bis zum [Datum = 10 Tage] die aktualisierte
Gesellschafterliste beim Amtsgericht [Registergericht] zur Aufnahme in das
Handelsregister einzureichen.
Wir weisen darauf hin, dass eine nicht ordnungsgemäß eingetragene Gesellschafterliste
das Risiko eines gutgläubigen Erwerbs gemäß Paragraf 16 Abs. 3 GmbHG begründet.
Mit freundlichen Grüßen
[Kanzlei / Name]
--- vor Versand klären ---
Schlussabsatz Variante A (kooperativ): Wir regen eine guetliche Einigung an und stehen für ein klärenden Gesprach zur Verfuegung. Eine einvernehmliche Loesung erspart beiden Seiten Zeit und Kosten.
Schlussabsatz Variante B (formal-streng): Eine aussergerichtliche Einigung kommt nur in Betracht wenn die Gegenseite innerhalb von [X] Tagen einen akzeptablen Vorschlag unterbreitet. Anderenfalls werden wir alle rechtlichen Schritte einleiten.
### Gesellschafts-Compliance-Tracker
### Erstellt: [JJJJ-MM-TT]
### Zuletzt aktualisiert: [JJJJ-MM-TT]
### HINWEIS: Fristen sind nur Referenz — beim Bundesanzeiger/HR/TR bestätigen
metadaten:
unternehmen: "[Konzern- / Mandantenname]"
erstellt: "[Datum]"
zuletzt_aktualisiert: "[Datum]"
letztes_audit: null
gesellschaften:
- name: "Alpha GmbH"
typ: "GmbH"
handelsregisternummer: "HRB 12345"
registergericht: "Amtsgericht München"
gruendungsdatum: "2015-01-10"
status: "aktiv"
groessenklasse: "mittelgroß Paragraf 267 Abs. 2 HGB"
geschaeftsjahr_ende: "12-31"
abschlusspruefung_pflicht: "ja"
gesellschafter_liste_aktuell: "2025-11-15"
notizen: "Abtretung März 2026 noch nicht eingetragen"
pflichten:
- typ: "Jahresabschluss Paragraf 325 HGB"
faellig: "2026-12-31"
faelligkeits_grundlage: "GJ-Ende 31.12.2025 + 12 Monate"
zuletzt_eingereicht: "2025-10-15"
status: "aktuell"
notizen: "GJ 2025 bis 31.12.2026 einzureichen"
- typ: "Gesellschafterliste Paragraf 40 GmbHG"
faellig: "2026-04-05"
faelligkeits_grundlage: "Unverzüglich nach Abtretung März 2026"
zuletzt_eingereicht: "2025-11-15"
status: "überfällig"
notizen: "Abtretung v. 20.03.2026 noch nicht eingetragen; GF aufgefordert"
- typ: "Transparenzregister Paragraf 20 GwG"
faellig: "2026-04-03"
faelligkeits_grundlage: "Änderung wirtschaftlich Berechtigter März 2026 + 2 Wochen"
zuletzt_eingereicht: "2025-11-15"
status: "überfällig"
notizen: "Neuer wirtschaftlich Berechtigter nach Abtretung"
- typ: "Jahresabschlussprüfung Paragraf 316 HGB"
faellig: "2026-05-31"
faelligkeits_grundlage: "Vor Feststellung und Offenlegung GJ 2025"
zuletzt_eingereicht: null
status: "bald_fällig"
notizen: "Prüfungsauftrag an KPMG erteilt 01.02.2026"
Pfad: ~/.claude/plugins/config/claude-fuer-deutsches-recht/gesellschaftsrecht/gesellschaften/compliance-tracker.yaml
Status-Werte:
aktuell — eingereicht für laufende Periode; nichts fällig in 90 Tagenbald_fällig — fällig innerhalb von 90 Tagenüberfällig — Fälligkeitsdatum überschritten ohne eingetragenes Einreichungsdatumunbekannt — keine Information; manuelle Bestätigung erforderlichDie Einreichungsfristen spiegeln öffentlich verfügbare gesetzliche Anforderungen wider. Fristen und Anforderungen können sich ändern. Fristen immer mit dem Bundesamt für Justiz (Paragraf 335 HGB), dem Handelsregister oder dem Transparenzregister direkt bestätigen, bevor sie für Compliance-Zwecke verwendet werden.
[Modellwissen — prüfen]
Ohne Tracker oder mit --rebuild.
Aus Praxisprofil ## Gesellschafts-Compliance → Gesellschaftstabelle. Falls vorhanden: direkt verwenden. Falls nicht: Kaltstart-Rückfragen stellen.
GmbH — Standardpflichten:
| Pflicht | Norm | Frist | Konsequenz bei Verstoß |
|---|---|---|---|
| Jahresabschluss Offenlegung | Paragraf 325 Abs. 1 HGB | 12 Monate nach GJ-Ende | Ordnungsgeld BfJ Paragraf 335 HGB (mind. 2.500 EUR) |
| Gesellschafterliste | Paragraf 40 GmbHG | Unverzüglich nach Änderung | Gutgläubiger Erwerb Paragraf 16 Abs. 3 GmbHG; Haftung GF Paragraf 43 GmbHG |
| Transparenzregister | Paragraf 20 GwG | 2 Wochen nach Änderung | Bußgeld Paragraf 56 f. GwG bis 1.000.000 EUR |
| Jahresabschlussprüfung | Paragraf 316 HGB | Vor Offenlegung (mittelgroß/groß) | Strafbarkeit Paragraf 331 HGB; keine Testierung |
AG — Standardpflichten:
| Pflicht | Norm | Frist |
|---|---|---|
| Jahresabschluss Offenlegung | Paragraf 325 HGB | 12 Monate; börsennotiert: 4 Monate |
| Prüfpflicht | Paragraf 316 HGB | Alle AG (keine Größenausnahme) |
| HV-Einberufung (Jahresabschluss) | Paragraf 175 AktG | Binnen 8 Monate nach GJ-Ende |
| Transparenzregister | Paragraf 20 GwG | 2 Wochen nach Änderung |
Compliance-Tracker mit allen Gesellschaften und berechneten Pflichten generieren.
/gesellschaftsrecht:gesellschafts-compliance --bericht [--tage 30|60|90|180]
GESELLSCHAFTS-COMPLIANCE-BERICHT — [Datum]
[Unternehmensname]
ÜBERFÄLLIG ([N]):
[Gesellschaft] / [Pflicht] — war fällig am [Datum]
FÄLLIG INNERHALB [N] TAGE ([N]):
[Gesellschaft] / [Pflicht] — fällig [Datum]
KÜRZLICH EINGEREICHT ([N] in letzten 90 Tagen):
[Gesellschaft] / [Pflicht] — eingereicht [Datum]
UNBEKANNTER STATUS ([N]):
[Gesellschaft] / [Pflicht] — keine Information; direkt beim Registerführer bestätigen
TRANSPARENZREGISTER:
Zuletzt geprüft: [Datum]
Gesellschaften mit aktueller Eintragung: [N] von [N]
Gesellschaften ohne Prüfung in letzten 12 Monaten: [Liste]
Falls Rolle Nichtjurist:
Eine Jahresabschluss-Einreichung beim Bundesanzeiger oder eine Handelsregistereintragung hat rechtliche Konsequenzen. Vor Einreichung mit einem Rechtsanwalt oder Steuerberater besprechen.
[Prüfen]
Manuelles Update:
"Jahresabschluss der Alpha GmbH zum 31.12.2025 am 05.03.2026 beim Bundesanzeiger eingereicht."
Massen-Update: Wirtschaftsprüfer-Bericht oder HR-Auszug hochladen; Matching-Gesellschaften automatisch aktualisieren.
/gesellschaftsrecht:gesellschafts-compliance --audit
Einreichungs-Compliance: Überfällige und unbekannte Punkte.
Gesellschaftsgesundheit:
Transparenzregister-Lücken: Gesellschaften ohne Eintragung oder ohne geprüfte Ausnahme.
Bilanzpublizitäts-Lücken: Offenlegung > 12 Monate zurück = Ordnungsgeldgefahr.
Konzern-Pflichten: Paragraf 290 HGB-Konzernabschluss-Pflicht; Paragraf 325a HGB für ausländische Töchter.
GESELLSCHAFTS-GESUNDHEITS-AUDIT — [Datum]
EINREICHUNGS-COMPLIANCE
Überfällig: [N]
Unbekannter Status: [N]
RUHENDE GESELLSCHAFTEN ([N])
[Liste mit Alter und jährlichen Tragekosten]
TRANSPARENZREGISTER
Nicht eingetragen / geprüft: [N] Gesellschaften
BILANZPUBLIZITÄT Paragraf 325 HGB
Überfällig (>12 Monate): [N] Gesellschaften
Ordnungsgeldgefahr BfJ: [Liste]
EMPFOHLENE MASSNAHMEN
1. [Höchste Priorität]
2. [etc.]
/gesellschaftsrecht:gesellschafts-compliance --export [--format csv|tabelle]
CSV-Spalten: Gesellschaftsname, Typ, HR-Nummer, Registergericht, Gründungsdatum, Status, Größenklasse, GJ-Ende, Pflicht, Fällig, Zuletzt eingereicht, Notizen
| Verstoß | Sanktionsrahmen | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|
| Verspätete Offenlegung Paragraf 325 HGB | Ordnungsgeld 2.500 – 25.000 EUR je Verstoß; Wiederholung möglich | Paragraf 335 HGB |
| Verletzung Transparenzregisterpflicht (vorsätzlich) | Bußgeld bis 1.000.000 EUR | Paragraf 56 Abs. 1 GwG |
| Verletzung Transparenzregisterpflicht (fahrlässig) | Bußgeld bis 500.000 EUR | Paragraf 56 Abs. 1 GwG |
| Falsche Jahresabschlussunterlagen Paragraf 331 HGB | Freiheitsstrafe bis 3 Jahre oder Geldstrafe | Paragraf 331 HGB |
| Haftung GF für veraltete Gesellschafterliste | Schadensersatz nach Paragraf 43 GmbHG | Paragraf 43 GmbHG; Paragraf 16 Abs. 3 GmbHG |
| RA-Beratungshonorar Ordnungsgeldwiderspruch | Gegenstandswert = Ordnungsgeldbetrag; 2 Gebühren (Paragraf 13, 14 RVG) | RVG Nr. 2300 |
| Situation | Empfehlung |
|---|---|
| Mandant hat 10+ Gesellschaften und keine strukturierte Fristübersicht | Compliance-Tracker initialisieren; jährlicher Audit-Termin im Kanzleikalender; automatische 90-Tage-Frühwarnung |
| BfJ-Ordnungsgeldverfahren läuft | Sofortige Nachreichung + Widerspruch mit Begründung der Verspätungsursache; Ordnungsgeld wird bei unverzüglicher Nachreichung häufig reduziert |
| Abtretung ohne Notar / ohne Gesellschafterlisten-Update | Notar beauftragen; Gesellschafterliste unverzüglich einreichen; Transparenzregister-Meldung binnen 2 Wochen |
| M&A-Due-Diligence: Gesellschafterliste veraltet | Verkäufer-Garantie für ordnungsgemäße Gesellschafterliste verlangen; gutgläubigen Erwerb durch Dritte ausschließen; Closing-Bedingung: aktuelle HR-Liste |
| Größenklassenwechsel in Sichtweite | Paragraf 267 Abs. 4 HGB-Zweijahresregel prüfen; wenn zweites Jahr unter Schwellen: Prüfungspflicht entfällt; Prüfungsvertrag ggf. nicht verlängern |
| Ruhende Gesellschaft seit > 3 Jahren | Formale Auflösung (Paragraf 65 GmbHG) prüfen; Kostenersparnis (HR-Gebühren, Buchhaltung, Steuern) gegen Auflösungsaufwand abwägen |
Adressat: Mandant / Geschäftsführer / Complianceverantwortlicher — Tonfall: sachlich-strukturiert, handlungsorientiert
GESELLSCHAFTS-COMPLIANCE-BERICHT
Mandat/Praxis: [MANDATSCODE / PRAXISNAME]
Erstellt von: [NAME], [KANZLEI]
Datum: [TT.MM.JJJJ]
Berichtszeitraum: [DATUM] bis [DATUM]
> Vertraulich — Mandatsgeheimnis Paragraf 43a Abs. 2 BRAO.
--- PORTFOLIOÜBERSICHT ---
Gesellschaften gesamt: [N]
Status aktiv: [N] | ruhend: [N] | unbekannt: [N]
--- BILANZPUBLIZITAET Paragraf 325 HGB ---
Frist 12 Monate nach Geschaeftsjahresende
| Gesellschaft | GJ-Ende | Offenlegungsfrist | Eingereicht | Status |
|---|---|---|---|---|
| [NAME GmbH] | [TT.MM.JJJJ] | [TT.MM.JJJJ] | [TT.MM.JJJJ / OFFEN] | [OK / UEBERFAELLIG / ORDNUNGSGELD] |
Ordnungsgeldgefahr (Paragraf 335 HGB): [N] Gesellschaften
Hoechstes Risiko: [NAME], ueberfaellig seit [N] Tagen (drohendes Ordnungsgeld: bis [BETRAG] EUR)
--- GESELLSCHAFTERLISTE Paragraf 40 GmbHG ---
Zuletzt eingereicht: [DATUM] / noch nicht eingereicht
Aendering: [BESCHREIBUNG] am [DATUM]
Handlungsbedarf: [JA — Notar beauftragen bis TT.MM.JJJJ / NEIN]
--- TRANSPARENZREGISTER Paragraf 18 ff. GwG ---
Beguenstigter(wirtschaftlich Berechtigter): [NAME], [BETEILIGUNG] %
Letztes Update: [DATUM]
Status: [AKTUELL / AENDERUNG ERFORDERLICH bis TT.MM.JJJJ]
--- PRÜFUNGSPFLICHT Paragraf 316 HGB ---
| Gesellschaft | Groessenklasse | Pruefungspflichtig | Pruefungsauftrag erteilt |
|---|---|---|---|
| [NAME] | [Gross / Mittel / Klein] | [JA / NEIN] | [DATUM / OFFEN] |
--- EMPFOHLENE MASSNAHMEN (PRIORISIERT) ---
1. [HOECHSTE PRIORITAET] — Frist: [DATUM] — verantwortlich: [PERSON]
2. [MITTLERE PRIORITAET] — Frist: [DATUM] — verantwortlich: [PERSON]
3. [NIEDRIGE PRIORITAET] — keine akute Frist
--- NAECHSTER AUDIT-TERMIN ---
[DATUM] (Empfehlung: jaehrlich, 90 Tage vor GJ-Ende)
gesellschaftsrecht:gesellschaftsrecht-mandat-arbeitsbereich — Mandatsworkspace für die betroffene Gesellschaftgesellschaftsrecht:vollzugs-checkliste — Gesellschafterliste und Transparenzregister als Vollzugspflicht bei M&Agesellschaftsrecht:aufsichtsrat-protokoll — Jahresabschluss-Billigung nach Paragraf 172 AktG protokollierengesellschaftsrecht:tabellenpruefung — Compliance-Tabelle aus Jahresabschlussdaten prüfenZitierweise nach ../../references/zitierweise.md.
Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff.
npx claudepluginhub klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht --plugin gesellschaftsrechtPrüft Fristen, Form, Zuständigkeit, Rechtsweg und Sofortmaßnahmen im Gesellschaftsrecht (GmbH, AG, Personengesellschaften). Liefert Fristen- und Risikoampel mit konkreten Handlungsschritten.
Provides triage and compliance checks for German transparency register (Transparenzregister) filings. Covers deadlines, legal norms, and risk assessment for company founders.
Organizes corporate housekeeping and register tasks for mid-market corporate/M&A: maps facts, norms, burden of proof, counterarguments, and next steps; delivers a filing plan with form, portal, and evidence checks.